采取八项举措 积极稳妥推进税制改革

发布时间：2006/6/7 21:57:20

 
　　由中共中央党校主办的《学习时报》第338期刊登了专访国家税务总局局长谢旭人的文章--《加快推进税收的发展与改革》。谢旭人在接受采访时指出，为落实十六届三中、五中全会提出的税制改革要求，财政和税务部门将从完善增值税、改革企业所得税、改进个人所得税、完善消费税制度等方面入手，积极稳妥地推进税制改革。全文如下： 
　　2006年4月7日，国家税务总局局长谢旭人在中央党校作了题为《当前我国税收发展与改革》的报告。记者就此采访了谢局长。 
　　记者："十五"期间，我国税收收入稳定较快增长，为经济社会发展提供了强大的财力保障。请您介绍一下这方面的情况？ 
　　谢旭人："十五"期间，全国税收收入实现历史性突破。税收年收入2001年、2003年、2004年分别突破15000亿元、20000亿元和25000亿元，2005年超过30000亿元，达到30866亿元。五年共入库税款109217亿元(不包括关税和农业税收，未扣除出口退税)，年均增长19.5%，五年翻了一番多。税收增收额2001年、2003年分别超过2500亿元、3400亿元，2004年和2005年连续超过5000亿元。"十五"期间税收收入主要有以下几个特点： 
　　一是流转税和所得税是税收收入主体，所得税对税收增长的贡献率不断提高。"十五"期间，国内增值税、消费税和营业税累计完成60232亿元，占税收收入总额的55.1%，是税收收入的主体。内资企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税以及个人所得税累计完成25310亿元，占税收收入总额的23.2%，较"九五"期间上升6.6个百分点。 
　　二是东部地区税收收入比重继续提高，中西部地区税收收入增速明显加快。"十五"期间，东、中、西部地区税收收入占全国税收收入总额的比重分别为70.8%、15.5%、13.7%，其中东部地区收入所占比重较"九五"期间提高5.3个百分点。从增长速度看，东、中、西部税收增速分别达到20.1%、18.3%和17.9%，分别比"九五"期间加快1.3、6.8和6.7个百分点。 
　　三是国、地税局税收收入协调增长，地税局收入增幅略高。"十五"期间，国、地税局分别组织税收收入75493亿元和33724亿元，增长19%和20.6%。 
　　记者：近几年税收收入增长大大高于同期GDP增长，这种情况如何解释？ 
　　谢旭人：以2005年为例来分析，当年税收增长20%，高于GDP增长近10个百点，具体有以下几方面原因： 
　　*，价格因素和统计口径差异影响。税收是按照现价计算征收的，税收增长率是按现价计算的，而统计局公布的GDP增长率是按照不变价或者叫可比价核算的。去年按照可比价统计的GDP增长是9.9%，如果考虑价格因素，去年GDP现价增幅是14%，与去年税收增幅20%的差距就大大缩小了。 
　　第二，GDP结构与税收结构之间有差异。GDP由一、二、三产业增加值组成，而税收主要来源于二、三产业特别是来源于第二产业。去年三次产业现价增长率分别为8.4%、16.6%和12.9%，如果把*产业的增加值去掉，二、三产业增加值现价增长要高于总的GDP现价增长，与税收的现价增幅差距还会进一步缩小。
　　第三，外贸进出口对GDP增长与税收增长的作用影响不一样。外贸在GDP中核算的是进出口净值(出口减进口)，即进口作减项，出口作增项，所以进口数量越多，对于GDP减去的数字就越多。但是，进口体现在税收上却是增项，只要进口，就会有税收。因此，外贸进口实际对GDP和税收增长起相反的影响。这个影响在2004年更明显，2005年稍弱一些。2004年进口增长36%，进口环节税收增长32.9%，拉动税收增长4.5个百分点。2005年进口增长12.7%，进口环节税收增长13.9%，拉动税收增长2个百分点。而不从税收收入中扣除，作冲减财政收入处理。这也是税收收入增幅高于GDP增幅的一个因素。 
　　第四，累进税率制度对个人所得税收入的影响。我国个人所得税中的工资、薪金所得实行九级超额累进税率，个体工商户生产经营和承包承租所得实行五级超额累进税率，这样当应税所得达到一定规模时，适用税率提高从而使税收收入呈现跳跃式增长，导致个人所得税增幅往往会高于城乡居民可支配收入增幅。 
　　第五，加强税收征管因素的影响。全国税务机关大力推进依法治税，加强税收征管，防止跑冒滴漏，提高了税收征管的质量和效率，税收征收率提高，促进了税收收入随着经济发展稳定较快增长。即在税法规定内，同样多的经济税源，国家征到的税收增加了，所以税收增长高于对应经济税源的增长。同时，去年清理欠税200亿元，严厉查处偷骗税案件，查补税款367亿元，也增加了一部分收入。